房产税怎么缴，老板个人名下厂房无偿给公司用合规吗

一、问题

老板个人名下购买的厂房和办公楼，无偿（不收租金）提供给自己的公司使用，合规吗？房产税还需要缴吗？ 这是许多企业主在购置工业载体后都会遇到的实务问题

二、合规关键：两大数据

税务上并不禁止老板将个人房产无偿提供给公司使用，这属于民事行为范畴。但无偿使用不等于无税，合规的关键在于房产税是否依法申报。实务中税务风险筛查通常关注两个数据：

1. 企业是否有相对应的房产税申报记录

2. 是否有房屋租赁发票

正常经营的企业，要么拥有自有房产并申报房产税，要么租赁房产并取得租赁发票。两项数据均缺失，系统就可能推送风险提示

三、房产税由谁缴纳

公司无偿使用老板个人的房产，房产税由房产的代管人或者使用人按照从价计征缴纳房产税。这一点与直觉相反——虽然房产在老板个人名下，无偿提供后，代管人或使用人（公司）需要承担房产税缴纳义务

四、文件依据

• 财税〔2009〕128号《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》第一条：无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税
• 房产税暂行条例第二条：房产税由产权所有人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳

五、合规操作建议

建议老板按照市场公允价把房产租赁给公司使用：

1. 签订租赁合同，明确租金与租期

2. 老板代开租赁发票给公司

3. 公司按合同约定定期支付租金给老板

4. 公司取得租赁发票后，可合规作为费用税前扣除

这样既满足税务合规要求，又让企业实现租金支出的税前扣除，避免无偿使用带来的房产税与发票双重风险

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