2026-2027小微主体可享30%减税，越南所得税新政

一、政策要点

8月24日，越南第十六届国会表决通过个税与企业所得税减免决议：在2026、2027两个纳税年度内，符合条件的企业、经营组织及个体经营者，可享受应缴所得税30%减免

据越南财政部统计，越南现有865115家企业年度营收在100亿越盾以内，占企业总量81.1%；另有户个体经营者营收不超过100亿越盾。对深耕越南的中国企业来说，本次减税不只是税负下降，更释放出越南持续优化营商环境、扶持中小经营主体的政策信号

二、谁可以享受减免

企业主体：在越南依法注册设立的企业与经营机构，只要2026、2027年度营业收入不超过100亿越盾，对应纳税年度的应缴企业所得税可享受30%减免。大量本土中小企业，以及满足营收门槛的外资企业，都有机会享受该项税收红利

个体经营者：在越南拥有税务居民身份、开展经营活动，且年度营收不超过100亿越盾的个体经营者，其经营所得对应的个人所得税，在2026至2027纳税年度可减免30%

需要区分的是，减免范围仅限经营所得，并非个人全部收入统一享受优惠

三、减税30%的现金流测算

以一家全年营收刚好100亿越盾的企业为例：月度营收约8.33亿越盾，按12%利润率估算，每月企业所得税约1500万至1700万越盾

满足政策条件后，每月税负可减少450万至510万越盾，全年合计可节省税费5000万至6000万越盾。对于初入越南、处于业务拓展期的中小企业，这笔资金可以投入市场推广、人员招聘、仓储建设、设备采购或供应链完善，持续赋能业务扩张

四、赴越中企三大关注点

第一，轻资产贸易、服务类主体优先评估。在越南设立贸易、销售、咨询、服务类公司，全年营收控制在100亿越盾以内，可重点评估自身是否满足减税条件。尤其是初创阶段、业务体量较小的新设主体，税收优惠带来的现金流改善效果更加突出

第二，制造业企业关注本地供应链间接利好。在越投资建厂的制造企业，其合作的本地供应商、物流商、包装与零部件配套企业，很多属于年营收100亿越盾以内的小微主体。本土合作方享受减税后经营压力缓解，有利于供应链稳定，为中企本地化采购生产提供更好基础

第三，严禁人为拆分业务规避税务核查。集团型企业尤其要留意反避税条款：企业不能在新政生效后，通过分立、新设主体的方式拆分业务套取优惠。如果拆分前原企业全年营收已经超过100亿越盾，拆分后的新主体不再具备享受该减税政策的资格

五、叠加计算规则

已经享受其他税收优惠的企业，要留意：本次30%减免，是以企业享受原有优惠之后的实际应纳税额为基数计算，不是在原始税额基础上直接打折

举例来说，企业原本应缴税额100，享受其他优惠后实际应交70，本次减免的基数就是70，而非原始100。税务测算时，需要合并考量基础税率、行业优惠、区域投资优惠，再叠加本次新政

六、结语：读懂越南长期投资信号

本次所得税减免，是面向越南广大中小经营主体的直接减负举措。但对于出海布局的中国企业，更要看到政策背后的导向：越南持续利用财税工具降低经营成本，吸引外资、扶持市场主体

已经落地越南的中企，可以对照营收规模、主体类型、原有税收优惠，评估自身是否符合申请条件；计划进入越南市场的企业，应将这项政策和当地产业链配套、用工成本、市场需求、供应链布局放在一起综合研判。越南市场的竞争逻辑，已经从单纯的低成本人力优势，逐步转向政策、产业链、市场的综合比拼，出海企业应提前做好投资架构搭建与长期税务筹划

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